+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Вышестоящий орган над налоговой инспекцией

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вышестоящий орган над налоговой инспекцией

С нарушениями в работе налоговых органов встречаются многие люди. Для этого вовсе не обязательно быть предпринимателем. Куда пожаловаться в этом случае? В статье мы рассмотрим правила составления жалобы на деятельность налоговой службы и инстанции, в которые необходимо ее направить жителям Москвы, Московской области и других регионов России. На рассмотрение обращения дается максимум один месяц 30 дней , а регистрируется оно в первые 3 дня итого процедура занимает не более 33 дней.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Жалоба на бездействие налогового органа образец. Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты п.

Жалоба на налоговую инспекцию

После введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации, установившего пунктом 7 статьи 3, пунктом 6 статьи Налогового кодекса Российской Федерации презумпцию добросовестности и невиновности налогоплательщика, все более частыми стали случаи обжалования результатов налоговых проверок.

Отсутствие обязательности административного порядка обжалования стало причиной того, что жалобы на решения налоговых органов о привлечении налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в таком привлечении подавались сразу в суд. С 1 января года вступил в силу пункт 5 статьи Это означает, что, прежде чем идти в суд с заявлением об оспаривании решения налоговой инспекции, налогоплательщик обязан подать жалобу на спорное решение в вышестоящий налоговый орган.

И только после решения вышестоящей инстанции организация вправе обращаться в суд. Остальные акты налоговых органов ненормативного характера можно будет по-прежнему сразу оспаривать в судебном порядке.

Во время интернет-конференции, состоявшейся 14 апреля г. Иванову был задан вопрос о целях введения обязательного досудебного порядка урегулирования данных споров. С принятием данной нормы можно рассчитывать на то, что мы плавно будем приближаться к европейскому формату. У новой нормы, как и у любого нововведения, есть как положительные, так и отрицательные стороны. Целью введения этого положения является снижение нагрузки на суды.

Предполагается, что преобладающее число налоговых споров будет рассматриваться во внесудебном порядке. И только в случае, если спор не решится мирным путем, передаваться в суд. В связи с этим число заявлений от налогоплательщиков, поступающих в суд, должно уменьшиться. Тем самым суды станут более продуктивно работать над поступающими делами.

Также предполагается, что вышестоящими налоговыми органами жалобы будут рассматриваться более оперативно. Отрицательным же моментом можно назвать понятное недовольство налогоплательщиков, вызванное недоверием к налоговым органам. Налогоплательщики считают, что вышестоящий налоговый орган вряд ли будет объективным и скорее встанет на сторону налоговой инспекции, чем на сторону налогоплательщика.

Изменилось ли что-либо для сторон, участвующих в разбирательстве с введением изменений в Налоговый кодекс РФ? Пунктом 5 статьи То есть если решение вышестоящего органа не удовлетворит организацию, она может обратиться в суд. До 1 января года внесудебный порядок обжалования таких решений не был обязательным, это было правом, а не обязанностью налогоплательщика. Организация или индивидуальный предприниматель, узнав, что в отношении них вынесено подобное решение, и не согласившись с ним, могли по своему усмотрению подать жалобу либо в вышестоящий орган, либо сразу в суд согласно пункту 1 статьи НК РФ.

Причем в соответствии с указанным пунктом НК РФ подача жалобы в вышестоящий налоговый орган не исключала права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд. Не все юридические лица и индивидуальные предприниматели ранее пользовались возможностью обжаловать решение инспекции о привлечении отказе в привлечении к налоговой ответственности в вышестоящий налоговый орган. Если все же обжаловали, и решение вышестоящего налогового органа не удовлетворяло их, и они обращались в суд, то при подаче таких заявлений в суд возникали и сейчас возникают проблемы, связанные с выбором надлежащего ответчика.

Податель жалобы указывает в качестве ответчика налоговую инспекцию, вынесшую оспариваемое решение, и или вышестоящий налоговый орган, утвердивший оспариваемое решение. Как показывает практика, в случае изменения вышестоящим налоговым органом решения нижестоящего налогового органа как вступившего, так и не вступившего в законную силу , именно последнее, с учетом внесенных изменений, будет являться юридическим актом, порождающим права и обязанности налогоплательщика и налогового органа.

В связи с этим, предметом обжалования является решение налоговой инспекции с учетом изменений, внесенных решением вышестоящего налогового органа , а не решение вышестоящего налогового органа и, как следствие, ответчиком в данном случае является инспекция постановления ФАС ЦО от Позицию судов по данному вопросу стоит принять к сведению и сейчас, когда порядок административного обжалования таких решений инспекции стал обязательным. Обжалование решения о привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения возможно в апелляционном порядке, путем подачи апелляционной жалобы на не вступившее в силу решение, вступившее в силу решение может быть обжаловано путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Решение о привлечении к налоговой ответственности вступает в силу по истечении 10 дней с момента вручения данного акта налогоплательщику согласно пункту 9 статьи НК РФ. Именно этот срок отведен налогоплательщику для подачи апелляционной жалобы. Иные акты ненормативного характера вступают в силу с момента их принятия налоговым органом. После рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом решение о привлечении к ответственности об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке.

В этом случае срок для обращения в суд должен исчисляться со дня, когда лицу, в отношении которого вынесено решение, стало известно о вступлении его в силу согласно пункту 5 статьи Поскольку специальный срок для обращения в суд в данной ситуации законом не предусмотрен, действует общий срок 3 месяца, установленный частью 4 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации далее АПК РФ , который следует отсчитывать с момента, когда налогоплательщику стало известно о вступлении в силу решения вышестоящего налогового органа по результатам рассмотрения апелляционной жалобы.

Налоговым законодательством возможность восстановления срока для апелляционного обжалования не предусматривается, ввиду этого срок подачи апелляции является пресекательным.

Пропуск срока означает невозможность использовать апелляционный порядок рассмотрения материалов дела. Поданная за пределами срока апелляционная жалоба останется без удовлетворения, а решение налогового органа без изменения по формальным причинам - пропуск срока согласно подпункту 1 пункта 2 статьи НК РФ. Нужно отметить, что налоговый орган не вправе по аналогии с судебной властью оставлять поданную жалобу без движения без рассмотрения , НК РФ не предусматривает таких правомочий.

Если решение вступило в силу, а налогоплательщик не успел подать апелляционную жалобу, он обжалует в вышестоящий орган решение, вступившее в силу в соответствии с пунктом 3 статьи Жалобу на вступившее в силу решение о привлечении отказе в привлечении к налоговой ответственности организация вправе подать в течение одного года с момента его вынесения согласно абзацу 4 пункта 2 статьи НК РФ.

По итогам рассмотрения этой жалобы вышестоящий орган вправе: оставить ее без удовлетворения; отменить решение инспекции и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении; изменить решение ИФНС или вынести новое.

По ходатайству подателя жалобы в соответствии с пунктом 4 статьи Решение по жалобе вышестоящий налоговый орган обязан принять в течение месяца со дня ее получения.

Этот срок может быть продлен для получения необходимых документов и информации у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 дней.

Вышестоящая инстанция согласно пункту 3 статьи НК РФ письменно сообщает подателю жалобы о вынесенном решении в течение 3-х дней со дня его принятия. Если же налогоплательщик обратится в суд без предварительного обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган, суд в соответствии с частью 1 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не примет его к производству, оставит без движения, а если заявление было принято - оставит без рассмотрения согласно части 2 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Предположим, налогоплательщика не удовлетворило решение вышестоящего налогового органа, и он обращается в суд. Часть 4 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации гласит, что заявление в арбитражный суд может быть подано в течение трех месяцев со дня, когда гражданину или организации стало известно о нарушении их прав, если иное не установлено федеральным законом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. В пункте 5 статьи Таким образом, подать заявление в суд необходимо в течение трех месяцев с этого момента.

Если вышестоящий налоговый орган затягивает с принятием решения по вступившему в силу оспариваемому решению ИФНС, то у налогоплательщика возникает проблема: результата обязательного административного обжалования еще нет, а срок для подачи заявления в суд уже начал течь. Бывает, что вышестоящая инстанция не принимает решение в течение нескольких месяцев, а между тем срок для подачи иска в суд уже истекает.

Ранее, когда указанный пункт 5 статьи Вышестоящий налоговый орган около года не давал ответа на жалобу. Получив ответ с отказом в удовлетворении жалобы, налогоплательщик обратился с заявлением в суд об оспаривании решения налогового органа и при этом ходатайствовал о восстановлении пропущенного срока. Сослался на то, что пропустил его по вине вышестоящего налогового органа, который нарушил все предусмотренные НК РФ сроки. Нижестоящие суды отказали в удовлетворении заявленных требований в связи с пропуском срока.

ВАС РФ с такой позицией судов не согласился. При этом Президиум исходил из того, что правовые нормы, устанавливающие срок для обращения в суд за защитой нарушенного права, не должны препятствовать реализации права на использование внесудебных процедур разрешения налоговых споров.

Частью 4 статьи АПК РФ предусмотрено, что заявление на обжалование решения налогового органа может быть подано в течение трех месяцев со дня, когда лицу стало известно о нарушении его прав. Статья НК РФ закрепляет, что вышестоящий налоговый орган должен рассмотреть жалобу в течение месяца с момента ее подачи. В данном же случае жалоба рассматривалась почти год, что свидетельствует о явном нарушении сроков и как следствие - о нарушении прав налогоплательщика.

Значит, моментом, когда последнему стало известно о нарушении его прав, считается день истечения срока на рассмотрение жалобы вышестоящей инстанцией. Именно с этого момента, по мнению высших судей, и должен был исчисляться процессуальный срок для обращения в арбитражный суд. Кроме того, подчеркнули высшие судьи, срок подачи искового заявления, пропущенный по уважительной причине, может быть восстановлен судом. Сейчас, уже действующий пункт 5 статьи И получается, что время, отпущенное на обращение в суд, фактически сократилось.

Раньше - три месяца с момента истечения срока на рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом согласно позиции ВАС РФ.

Сейчас - три месяца с момента, когда налогоплательщику стало известно о вступлении обжалуемого решения в силу согласно пункту 5 статьи Что можно предпринять в таком случае, чтобы не пропустить установленный срок на обжалование решения налогового органа?

Во-первых, не дождавшись ответа на свою жалобу от вышестоящей инстанции в установленный месячный срок, налогоплательщик может обратиться в суд с заявлением о признании бездействия налогового органа незаконным. Во-вторых, если сроки для обращения в суд пропущены, а решения вышестоящего налогового органа еще нет, можно оспорить обжалуемое решение ИФНС в суде, не имея результата рассмотрения из вышестоящей инстанции.

Вместе с заявлением необходимо подать ходатайство о восстановлении пропущенных сроков. Суд может признать причину пропуска срока уважительной и рассмотреть дело по существу, учитывая состоявшийся факт обжалования решения в вышестоящий орган и саму попытку налогоплательщика разрешить спор в досудебном порядке.

При этом в заявлении следует указать сведения о соблюдении досудебного порядка в соответствии со статьей АПК РФ, а также приложить к заявлению документы, подтверждающие его соблюдение согласно статье АПК РФ.

Пока идет разбирательство в арбитражном суде по заявлению о признании решения ИФНС о привлечении к налоговой ответственности недействительным, налоговая инспекция может начать исполнять оспариваемое решение. В пункте 2 статьи 70 НК РФ указано, что налоговая инспекция в течение 10 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к налоговой ответственности направляет налогоплательщику требование об уплате налогов пеней, штрафов.

Данное требование в соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты его получения. Если же налогоплательщик не исполнит требование в установленный срок, налоговый органа взыскивает недоимку пени, штраф принудительно, направив в банк инкассовое поручение о бесспорном списании средств со счета согласно статье 46 НК РФ.

Также налоговая инспекция может прибегнуть к обеспечительным мерам в соответствии с главой 11 НК РФ, в частности - приостановить операции по банковским счетам налогоплательщика согласно статье 76 НК РФ. Получается, что решение не рассмотрено по существу в суде и по результатам рассмотрения дела решение могут признать недействительным, и тем не менее оспариваемое решение пытаются исполнить. Чтобы обезопасить себя в подобной ситуации, налогоплательщик может одновременно с заявлением о признании решения ИФНС недействительным подать в суд ходатайство о принятии обеспечительных мер.

Заявитель, как указано в статье 90 АПК РФ, на любой стадии судебного разбирательства может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или своих имущественных интересов.

Обеспечительные меры допускаются, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, а также в целях предотвращения причинения заявителю значительного ущерба. Защита налогоплательщиками своих прав при вынесении решений налоговыми органами - безусловно, очень острая тема, и любые изменения в ней ощутимы и важны для налогоплательщика.

Налогоплательщики не всегда верят в объективность разрешения жалобы внутри системы налоговых органов. Решение этой проблемы зависит полностью от эффективности работы структур налогового аудита. Очевидно, одним из основных критериев успешной деятельности сотрудников подразделений налогового аудита будет результат рассмотрения в дальнейшем налогового спора судом. В заключение отметим, что внесение необходимых дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в целях надлежащей регламентации административного обжалования является насущной потребностью и должно способствовать эффективности досудебной процедуры урегулирования спора.

О суде. Жалобы на действия судей. Электронный страж. Калькулятор суммы задолженности. Государственные закупки. Правовые основы.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Жалобу в налоговую инспекцию следует подавать, если вы хотите сообщить об известных вам фактах нарушения налогового законодательства вашим недобросовестным партнером, заказчиком или конкурентом или же обжаловать в вышестоящей инспекции неправомерные действия должностного лица налогового органа в отношении вас. Подать жалобу вы можете через интернет с помощью сайта ФНС России, по почте или лично отнести в налоговый орган. Каждая жалоба должна содержать указание органа, в который она адресована достаточно номера инспекции или названия вышестоящего органа, например, регионального УФНС и данные о заявителе ваши ФИО, ИНН и адрес регистрации, при обращении юридического лица: юридический адрес, КПП, ОГРН, должность заявителя. Если ваш фактический адрес не совпадает с адресом регистрации или юридическим адресом, укажите, по какому адресу следует направить ответ. В заглавии следует указать, чьи именно действия вы обжалуете: название фирмы или данные конкретного должностного лица, если они вам известны если неизвестны, так и напишите , и место его работы. В содержательной части заявления укажите, при каких обстоятельствах вам стало известно о фактах, которые вы считаете нарушением, каким именно положениям действующего законодательства они противоречат. Последнее необязательно, но очень желательно, так как воспринимается более убедительно и составляет о заявителе впечатление как о грамотном человеке.

Как писать жалобу в налоговую инспекцию образец

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица физические, юридические, а включая ИП , чьи права нарушены ненормативными актами касающимися конкретных лиц либо действиями бездействием сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено. Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обжалуем решение налогового органа правильно

В соответствии с действующим законодательством РФ каждый налогоплательщик имеет право подать жалобу на действия или бездействие должностных лиц налогового органа, а также обжаловать любые акты и решения налоговой инспекции. Поэтому любой гражданин Российской Федерации должен знать, куда жаловаться на налоговую инспекцию и как правильно оформить заявление. Жалоба на налоговую инспекцию может быть подана:.

После введения в действие Налогового кодекса Российской Федерации, установившего пунктом 7 статьи 3, пунктом 6 статьи Налогового кодекса Российской Федерации презумпцию добросовестности и невиновности налогоплательщика, все более частыми стали случаи обжалования результатов налоговых проверок.

ФНС России вправе пересмотреть решение нижестоящего налогового органа и отменить его по своей инициативе. То есть без жалобы налогоплательщика.

Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области. ИМНС по Могилевской области.

Каждый вправе обжаловать документы или действия бездействие налогового органа, если по его мнению они нарушают его права ст. Жалоба - это письменное обращение в налоговый орган по обжалованию документов или действий бездействия налогового органа п.

Споры с налоговой — без досудебного урегулирования не обойтись

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Беседу провела Екатерина Валуева , эксперт по финансовому законодательству.

Как подать жалобу в налоговую

Зачастую главным врагом человека является его паника и неспособность быстро принимать решения. И даже если вы вполне решительный человек, без должного багажа правовых знаний у вас будет достаточно мало шансов. Вы можете связаться с нашим порталом по телефону или в режиме онлайн, и получить консультацию по интересующему вас вопросу.

Профессиональная правовая помощь позволит сразу же повернуть дело в выигрышное русло, и обойти оппонентов в самом начале разбирательства. Наш портал отличается не только наличием опытных и квалифицированных юристов, в совершенстве знающих каждый аспект российского законодательства.

Жалоба на решение инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Жалоба на решение налогового органа, действия ( бездействие) его.

Куда пожаловаться на налоговую инспекцию

Сюда относят:От правильности оформления сделок с объектами недвижимости зависит их правовой статус, а также возможность владения и распоряжения таким имуществом. У нас Вы можете проконсультироваться по любому вопросу касательно домов, квартир и земельных участков.

Описание услуги Вы подаете заявку и оплачиваете услугу. Вы получаете консультацию прямо по Skype, без необходимости ехать к нам в офис.

Мы ответим на Ваши вопросы быстро и понятно. Качество правовой поддержки гарантированно.

Мы используем весь практический опыт, чтобы помочь добиться максимально возможного положительного исхода с учетом действующих законодательных норм. На сегодняшний день Гражданский кодекс Российской Федерации предполагает четыре ключевых разновидности представительства доверителей в суде с учетом положений Гражданско-процессуального кодекса.

Наши адвокаты помогут компании выйти из кризиса, вернуть долги и мирно расстаться с бывшими партнерами, подрядчиками. Для вас разработают эффективную модель ведения дел - 16 лет опыта и широкая специализация помогают принимать правильные решения, выгодные для вашего бизнеса. Мы не тратим ваши деньги на процедуры, которые не дают результата, а чтобы работа над делом выполнялась как можно быстрее, закрепляем за вами сразу двух адвокатов.

С вами будут сотрудничать не только юристы, но и бухгалтеры, аудиторы и даже профессиональные психологи.

До обращения с заявлением о приеме в российское гражданство иностранный гражданин должен получить разрешение на временное проживание и (или) вид на жительство в России, а также оформить регистрацию по месту жительства. В качестве участника Государственной программой по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (после оформления участия в ней, основания для этого у Вашего отца имеются).

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Филарет

    Эта фраза просто бесподобна :) , мне очень нравится )))

  2. Тихон

    Что же ему в конце концов надо?

  3. forbowfcompbe

    Я конечно, прошу прощения, но не могли бы Вы расписать немного подробнее.

  4. Владислав

    господа вы что очумели совсем, хвалебные отзывы тут так и сыпятся…. а что тут такого…

  5. realekilsho

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  6. Мелитриса

    Кого я могу спросить?